Việc siết chặt quản lý thuế và ban hành loạt chính sách mới kể từ ngày 01/7/2025 đánh dấu một bước tiến lớn trong công cuộc hiện đại hóa, minh bạch hóa hệ thống thuế Việt Nam, tác động mạnh mẽ tới các cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp trên mọi lĩnh vực. Dưới đây là phân tích chi tiết những thay đổi chính, điểm mới nổi bật cùng cảnh báo và hướng dẫn thực hiện từ Công ty Luật GT Law.
Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) Sửa Đổi:
a. Điều chỉnh lại đối tượng không chịu thuế GTGT
- Một số đối tượng được miễn thuế GTGT trước đây như phân bón, máy móc thiết bị nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ, dịch vụ lưu ký chứng khoán… nay chuyển sang diện chịu thuế, khiến phạm vi chịu thuế mở rộng đáng kể.
- Việc này buộc các doanh nghiệp, hộ sản xuất kinh doanh liên quan phải rà soát lại các chuỗi cung ứng, điều chỉnh kế hoạch tài chính và khai báo thuế, tránh bị động, bất ngờ khi chính sách có hiệu lực.
b. Sửa đổi quy định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu
- Giá tính thuế GTGT với hàng nhập khẩu được điều chỉnh theo thực tiễn thị trường, siết chặt quản lý để tránh gian lận về giá, gian lận thuế trong hoạt động xuất nhập khẩu.
- Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần chú ý cập nhật để xác định chính xác nghĩa vụ thuế, chuẩn bị các chứng từ chứng minh hợp lệ.
c. Thay đổi thuế suất một số hàng hóa, dịch vụ
- Một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sẽ áp dụng thuế suất mới, tăng hoặc giảm so với trước đây tùy định hướng điều tiết của nhà nước.
- Khuyến nghị các đơn vị bị tác động trực tiếp cần rà soát lại hệ thống sản phẩm, dịch vụ để xác định mức nghĩa vụ thuế mới phù hợp.
d. Thay đổi điều kiện khấu trừ thuế đầu vào
- Đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào dưới 20 triệu đồng, bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào; đồng thời, bổ sung thêm các trường hợp/chứng từ chứng minh hợp lệ để khấu trừ được mở rộng, giúp linh hoạt nhưng kiểm soát chặt hơn tính hợp pháp.
- Cá nhân, đơn vị kinh doanh cần xây dựng thói quen thanh toán minh bạch và lưu trữ đầy đủ chứng từ để đảm bảo tối đa quyền lợi thuế hợp pháp.
e. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh
- Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng mới được miễn kê khai, miễn thuế suất hoặc áp dụng tỷ lệ thuế thấp, minh bạch hơn với nhóm đối tượng kinh doanh nhỏ lẻ.
- Những hộ kinh doanh lớn hơn cũng sẽ phải tuân thủ nghiêm túc quy trình chứng từ, hóa đơn, minh bạch doanh thu, hóa đơn điện tử bắt buộc trong tương lai gần.
Đổi Mới Quy Trình Quản Lý Thuế: Số Định Danh Cá Nhân Thay Thế Mã Số Thuế
a. Bắt buộc chuyển đổi sang số định danh cá nhân
- Toàn bộ quy trình quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh, người đại diện pháp luật… sẽ chuyển từ mã số thuế sang sử dụng Số Định Danh Cá Nhân (SDDCN) kể từ ngày 01/7/2025.
- Quy định này tạo tính đồng bộ giữa dữ liệu thuế và cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, giúp ngành thuế quản lý xuyên suốt, minh bạch hơn, đồng thời giảm thiểu thủ tục hành chính cho người nộp thuế.
- Người nộp thuế chưa chuyển đổi kịp có thể làm thủ tục đăng ký bổ sung thông tin hoặc tra cứu hỗ trợ tại cơ quan thuế.
b. Đối tượng áp dụng
- Tất cả cá nhân có nghĩa vụ khai báo, nộp thuế hoặc người đại diện hộ kinh doanh, doanh nghiệp đều bắt buộc sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế trong các giao dịch thuế và đăng ký.
c. Ảnh hưởng đến quy trình kê khai và quản lý
- Các giao dịch thuế, kê khai, quyết toán sau ngày 01/7/2025 phải sử dụng SDDCN; các trường hợp chưa đồng bộ/khớp đúng cần bổ sung thông tin ngay để tránh phát sinh vướng mắc.
Thắt Chặt Quản Lý Thuế Thương Mại Điện Tử: Sàn Giao Dịch Kê Khai, Nộp Thuế Thay Người Bán
a. Trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay
- Kể từ 01/7/2025, các nền tảng thương mại điện tử (TMĐT) trong và ngoài nước, gồm cả chủ sở hữu hoặc đơn vị được ủy quyền, phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn.
- Người bán hàng online cần phối hợp cung cấp đầy đủ thông tin cá nhân, định danh, ngành nghề kinh doanh, tình trạng hóa đơn… để sàn TMĐT thực hiện khấu trừ và nộp thuế hợp lệ.
b. Mục tiêu và ý nghĩa
- Gia tăng minh bạch dòng tiền, chống thất thu ngân sách nhà nước từ kinh doanh trực tuyến.
- Đảm bảo bình đẳng nghĩa vụ thuế giữa các mô hình truyền thống và thương mại điện tử.
Bắt Buộc Doanh Nghiệp Đăng Ký Tài Khoản Định Danh Điện Tử
a. Yêu cầu bắt buộc
- Trước ngày 01/7/2025, doanh nghiệp phải hoàn tất đăng ký tài khoản định danh điện tử (qua ứng dụng VNeID hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia), dùng trong toàn bộ giao dịch với cơ quan nhà nước, thuế, tài chính, đăng ký hành chính….
- Nếu không thực hiện, doanh nghiệp sẽ không thể hoàn tất các thủ tục hành chính điện tử, không thể tiếp cận các dịch vụ trực tuyến quốc gia hoặc kê khai thuế bằng phương thức mới.
b. Quy trình đăng ký
- Đăng ký trực tiếp hoặc online bằng tài khoản chữ ký số, xác thực pháp nhân qua hệ thống định danh quốc gia; kiểm tra, bổ sung hồ sơ khi được yêu cầu.
- Thông tin phải đồng bộ với Cơ sở dữ liệu quốc gia về doanh nghiệp, đảm bảo xác thực và khớp đúng.
Nâng Cấp Hóa Đơn Điện Tử: Bắt Buộc Sử Dụng Với Doanh Thu Từ 1 Tỷ Đồng/Năm
- Từ 01/6/2025, hộ, cá nhân kinh doanh đạt doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên tại các ngành bán lẻ, nhà hàng, khách sạn, vận tải… phải sử dụng hóa đơn điện tử phát hành trực tiếp từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu tới cơ quan thuế.
- Quy định này giúp cơ quan quản lý kiểm soát tốt hơn dòng tiền, doanh thu phát sinh thực tế – từ đó chống thất thu và gian lận thuế.
Siết Quy Định Cưỡng Chế Thuế, Tạm Hoãn Xuất Cảnh Khi Còn Nợ Thuế
a. Đối tượng bị tạm hoãn xuất cảnh
- Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh hoặc người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã… bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế nếu có nợ thuế trên 50 triệu đồng (hộ, cá nhân) hoặc trên 500 triệu đồng (doanh nghiệp, hợp tác xã) và nợ chậm quá thời hạn 120 ngày sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh cho đến khi hoàn thành nghĩa vụ thuế.
- Ngoài ra, các trường hợp không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký hoặc có quyết định cưỡng chế cũng sẽ bị áp dụng biện pháp cưỡng chế này.
b. Biện pháp phối hợp thực hiện
- Cơ quan thuế phối hợp với Công an cửa khẩu, các ban ngành kiểm soát di biến động xuất nhập cảnh để cập nhật danh sách, ngăn chặn xuất cảnh tại sân bay, cửa khẩu đối với các đối tượng vi phạm nghĩa vụ thuế nghiêm trọng.
Đẩy Mạnh Phân Quyền, Phân Cấp Quản Lý Thuế
- Các cơ quan thuế địa phương được giao nhiều quyền tự chủ hơn trong việc rà soát, kiểm tra, định danh đối tượng chịu thuế, xử lý các trường hợp vi phạm hành chính, hình sự liên quan đến nghĩa vụ thuế.
- Điều này giúp đẩy nhanh tốc độ xử lý, giảm tồn đọng các vụ việc phức tạp và phát huy tối đa vai trò chủ động của các đơn vị quản lý tại chỗ.
Chế Tài Xử Lý Vi Phạm Nghĩa Vụ Thuế
- Các hành vi chậm nộp, kê khai sai, trốn thuế… đều bị xem xét xử lý theo các mức độ: phạt cảnh cáo, phạt tiền, phạt tù, buộc nộp đủ thuế vào ngân sách, tạm hoãn xuất cảnh, cấm kinh doanh lĩnh vực nhất định, đình chỉ hoạt động tạm thời/vĩnh viễn đối với pháp nhân thương mại.
- Mức xử phạt chi tiết sẽ tăng dần theo số tiền vi phạm và tính chất vi phạm, với các trường hợp nghiêm trọng còn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Liên Hệ Công Ty Luật GT Law để Được Hỗ Trợ Pháp Lý Về Thuế
Với những thay đổi phức tạp này, việc nắm bắt và áp dụng đúng có thể là thách thức. GT Law Firm tự hào là đối tác pháp lý đáng tin cậy, cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên sâu về thuế, kế toán và tư vấn doanh nghiệp. Chúng tôi sẽ giúp bạn:
- Hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định thuế mới nhất.
- Rà soát, đánh giá và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
- Đại diện giải quyết các vấn đề phát sinh với cơ quan thuế.
- Đảm bảo tuân thủ đầy đủ các yêu cầu pháp luật, hạn chế tối đa rủi ro.
Hãy liên hệ với chúng tôi ngay hôm nay để nhận được sự tư vấn chuyên nghiệp và đồng hành vững chắc trong việc tuân thủ các quy định pháp luật về thuế!